富人的税务伎俩

在复杂的金融世界中，富人经常采用复杂的策略来最大限度地减少纳税义务。虽然这些方法是合法的，但它们通常需要复杂的规划和专业指导。

本文深入探讨了高净值人士使用的顶级税务策略，深入了解他们如何驾驭税务环境以保存和增长财富。

1. 资本收益和股息策略

优化资本利得和股息是许多富人税收策略的基石。美国税法区分短期和长期资本利得，后者的税率要低得多。

精明的投资者通常会持有资产一年以上，才有资格享受这些降低的利率。例如，最高税级的投资者可能会为短期收益支付 37%，但仅为长期收益支付 20%。

合格的股息享有类似的优惠待遇，并按与长期资本利得相同的较低税率征税。这种激励措施鼓励富人投资派息股票并长期持有。

考虑一个假设场景，投资者收到 100,000 美元的合格股息。与将这些股息作为普通收入征税相比，通过利用较低的税率，他们最多可以节省 17,000 美元的税款。

2. 最大化递延税款账户

高收入者通常会最大限度地增加对 401(k) 计划、个人退休账户 (IRA) 和健康储蓄账户 (HSA) 等递延税账户的缴款。这些账户通过减少缴款年度的应税收入并允许投资在提取之前免税增长，从而提供直接的税收优惠。

2024 年，个人最多可向 401(k) 缴款 23,000 美元，50 岁及以上的个人可额外缴款 7,500 美元。 IRA 允许每年缴款 7,000 美元，并可追加 1,000 美元。

HSA 提供三重税收优惠，并允许个人缴款 4,150 美元。富人经常会最大限度地利用这些账户，每年可能推迟数万美元的税款。

此外，超出直接Roth IRA缴款收入限制的高收入者经常使用“后门Roth IRA”策略。这包括向传统 IRA 缴纳不可扣除的捐款，然后将其转换为 Roth，从而有效规避收入限制。

3. 房地产投资策略

房地产投资提供了富人经常利用的许多税收优惠。一项关键策略是利用折旧来抵消租金收入。即使房产可能升值，税法也允许业主每年扣除部分房产成本，从而减少应税收入，而无需相应的现金支出。

另一个强大的工具是1031交易所，它允许投资者通过将投资房产销售所得收益再投资到类似房产来推迟资本利得税。这一策略可以实现连续的税收递延，甚至有可能直到死亡，此时继承人可能会获得逐步增加的基础。

机会区投资也受到了富人的青睐。这些对指定经济困难社区的投资可提供显着的税收优惠，包括初始投资的递延和减少的资本利得税，以及机会区投资本身的潜在免税收益（如果持有十年）。

4. 慈善捐赠以获得税收优惠

慈善捐赠支持有价值的事业，并能带来可观的税收优惠。捐助者建议基金（DAF）在富人中越来越受欢迎。这些资金允许捐助者做出重大贡献，要求立即减税，然后随着时间的推移将资金分配给慈善机构。

这一策略在高收入年份尤其有效，允许捐助者将几年的慈善捐款集中到一年中，以获得最大的税收优惠。

慈善剩余信托提供双重好处：它们在指定期限内向捐赠者提供税收减免，并立即提供部分税收减免。

剩余资产随后转移至指定慈善机构。此外，将增值资产直接捐赠给慈善机构可以让捐赠者避免资本利得税，同时仍然可以要求扣除投资的总市场价值。

5. 企业所有权优势

企业主可以采取各种节税策略。像小型企业和有限责任公司这样的传递实体允许企业收入流入所有者的纳税申报表，通常会导致总体税率较低。

2017 年《减税和就业法案》中引入的合格营业收入 (QBI) 扣除允许符合资格的企业主扣除最多 20% 的合格营业收入。

许多业务费用可以扣除，从而减少应税收入。其中包括办公室租金、员工工资、差旅费，甚至有资格的家庭办公室扣除。

企业主还可以设立更慷慨的退休计划，例如 SEP IRA 或 Solo 401(k)s，其缴款限额高于传统员工计划。

6. 遗产规划和财富转移

对于希望以节税方式将资产转移给继承人的富人来说，遗产规划至关重要。各种类型的信托，例如授予人保留年金信托（GRAT），可以转移财富，同时最大限度地减少赠与税和遗产税。

目前的终身赠与免税（2024 年设定为每人 1,361 万美元）允许在一生中进行大量免税转移。

人寿保险保单通常被用作免税财富转移机制。如果结构正确，人寿保险保单的死亡抚恤金可以免征所得税并可能免征遗产税地转移给受益人。

7、战略投资管理

富有的投资者采用一种称为税收损失收获的关键策略。该策略涉及亏本出售投资以抵消资本收益，从而减少总体纳税义务。经验丰富的投资者及其顾问会不断监控投资组合以寻找这些机会。

资产位置是另一个重要概念。通过将税收效率低的投资（如产生普通收入的投资）放入递延税账户，并将税收效率更高的投资（如长期持有股票）放入应税账户，投资者可以最大限度地减少总体税收负担。

许多富人还青睐交易所交易基金（ETF）等节税投资工具，这些工具产生的资本收益分配通常少于主动管理型共同基金。市政债券是另一个最受欢迎的债券，它在联邦和可能的州层面提供免税收入。

8. 国际税收优化

对于那些拥有国际资产的人来说，还需要考虑其他策略。尽管离岸账户受到越来越严格的审查，但在充分报告后，它们仍然可以提供合法的延期纳税机会。外国税收抵免有助于防止对在国外赚取的收入进行双重征税。

外籍人士可以利用外国收入排除计划，该计划允许符合资格的个人将其外国收入的很大一部分排除在美国税收之外。了解并利用国家之间的税收协定还可以为拥有国际收入来源的人节省大量税款。

9. 收入转移技巧

收入转移涉及将收入从高税级转移到低税级，通常是在家庭内部。家庭有限合伙企业可以将收入和增值转移给较低税级的家庭成员。

然而，必须了解“儿童税”规则，该规则限制了将非劳动收入转移给未成年子女的税收优惠。

企业主可能会使用收入分配策略，例如雇用家庭成员或使用特定的业务结构来更有效地分配收入。信托也可以用于收入转移，尽管规则可能很复杂。

10. 利用扣除和抵免

富裕人士通常会逐项扣除，而不是采用标准扣除，从而允许他们申请抵押贷款利息、州和地方税 (SALT) 以及慈善捐款等特定费用。

然而，随着最近税法的变化，包括 SALT 扣除上限，需要仔细规划才能最大限度地发挥这些好处。

某些税收抵免甚至可以使高收入者受益。例如，企业主可能有资格获得研发 (R&D) 信贷。

确定这些扣除和抵免的时机至关重要——有时，将收入推迟或加速扣除到特定纳税年度可以节省大量资金。

结论

虽然这些策略通常被富人采用，但其中许多概念可以由不同收入水平的个人进行调整和应用。然而，税法非常复杂且不断发展。

与合格的税务专业人士合作对于确保任何税务策略有效且符合现行法律至关重要。请记住，我们的目标是合法且合乎道德地优化您的税务状况，始终遵守税务法规的范围。